新电税务局“比对”及实务

一、申报表新电子税局上线后如何准确申报残疾人就业保障金呢，目前系统有补录式申报和填表式申报两种申报模式。提醒：系统会自动预填“上年实际安排残疾人就业人数”且不可修改，若与实际情况不符，可前往当地残联审核部门对安置残疾人数进行确认。您需要准确填写【上年在职职工工资总额】【上年在职职工人数】。
二、填报说明其中A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》：“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。（3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。（4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》：4.“104从业人数”：纳税人填报从业人数的全年季度平均值，单位为人。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
三、计算公式保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。关注当地政策和申报表计算口径，特别是申报时的填报说明或者比对数据。