2021年度企业所得税汇算清缴时，A107040《减免所得税优惠明细表》中，第一行“符合条件的小微企业减免企业所得税”，如何填写？

A107040《减免所得税优惠明细表》中，第一行“符合条件的小微企业减免企业所得税”，应填报企业享受小型微利企业所得税优惠政策时，按照年应纳税所得额计算出的减免税额。

A107040表中第1行填报享受小型微利企业减免企业所得税的金额：年度应纳税所得额（主表第23行）≤100万时，减免额=应纳税所得额×22.5%，即A107040表中第1行=主表第23行×22.5%。

年应纳税所得额（主表第23行）>100万且≤300万时，减免额=应纳税所得额×15%+7.5万，即A107040表中第1行=主表第23行×15%+7.5万。