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对十三届全国人大三次会议第8269号建议的答复
2020年11月9日 来源: 国家税务总局办公厅
您提出的关于进一步简化公司注销流程、改进税收管理制度的建议收悉，现答复如下：
企业注销是社会各界比较关注的问题，也是优化营商环境的重要内容，税务总局一直高度重视企业注销工作。近年来，税务部门不断简化注销程序、减少报送资料、推行容缺办理，持续优化税务注销，便利了企业退出市场。您提出的五条工作建议具有积极的借鉴意义，其中大部分内容我们已经在探索推行，并将在实践中进一步研究改进、优化完善。
一、关于免办清税证明问题。税务部门针对不同类型纳税人推出了免办、即办、限时办等注销服务。根据《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》（税总发〔2018〕149号）规定，未办理过涉税事宜，或办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，可直接向市场监管部门申请办理简易注销，免予到税务机关办理清税证明。
二、关于变更清税流程问题。税务部门依据相关法律法规规定，积极探索将一些涉税事项后移，优化税务注销流程，让企业先取得清税证明、再办理后续事宜。推出“承诺制”容缺办理服务，纳税人符合条件但资料不齐的，可作出承诺后即时取得清税证明，事后按承诺的时限补齐资料并办结相关事项；依法破产的纳税人可凭人民法院终结破产程序裁定书即时取得清税证明，税务部门事后按规定核销欠税。
三、关于对接清税数据、加强社会信用体系建设的问题。税务部门以纳税人涉税行为的客观记录为基础，从主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度等维度，定期评价纳税人信用级别，同时提供补评、复评、修复以及自主查询渠道，实现了纳税信用信息可查可核可溯。此外，税务总局还与国家信息中心、市场监管总局等部门建立了常态化部门间信息共享机制，实现了纳税信用级别信息与市场信用记录的对接。
四、关于利用财税大数据推进信用分级分类监管的问题。近年来，税务部门不断深化大数据在税收征管中的运用，按照守信激励、失信惩戒原则对纳税人实施分类服务和管理。例如，对纳税信用级别为A级或B级的纳税人，可按规定“承诺制”容缺办理税务注销；对纳税信用级别为D级的纳税人采取重点监控、加强纳税评估等严格管理措施。此外，税务部门与多部门在多个领域对A级纳税人实施联合激励、对重大税收违法失信案件当事人实施联合惩戒，实现了税收诚信建设的内外协同监管。
五、关于推动人工智能涉税应用问题。长期以来，税务部门高度重视通过信息化和人工智能方式优化纳税服务，提升管理水平。今后，我们将积极探索利用大数据、人工智能、机器学习等先进技术手段，加强人工智能在涉税事项办理中的应用，推进人工智能与大数据结合，进一步提升税收征管和服务质效。
感谢您对税收工作的支持！
国家税务总局
2020年9月1日
