审计整改的政策与对策 发表评论 1,234 viewsA+所属分类：审计 收 藏审计整改是审计的一个重要环节，也是最难的一个环节，更是审计人员控制性最弱的一个环节。作为一个公司的内审人员，既要审计别人也要被别人审计的内审人员。我对审计整改的感情是既爱又恨，审计别人的时候爱整改，被别人审计的时候恨整改。俗话说，上有政策，下有对策。今天就来说说审计整改的政策与对策。 I、审计整改的政策 一、整改计划要做细做实。好的整改计划一定要有整改的时间限制、整改的负责人、整改完成的标志等，并且需要够级别的整改负责人签字画押。这样，会明确整改的deadline，不至于无限制拖延；明确负责人，不至于无人牵头没人负责；明确整改完成的标志，不至于被随意糊弄；要负责人签字确认，一是要授权，二是好推动。 二、整改检查既要看结果也要看过程。一般来说，我们会习惯于结果导向。这没错，整改完成的标志要有。同时，也要关注整改的过程性资料和数据，要求被审计单位提供过程的佐证资料，如流转单、审批单、会议纪要等。毕竟，结果造假相对容易，过程造假则比较难。 三、整改考核必不可少。审计这事儿，是反人性的，没人乐意被审计，没人乐意要整改。考核，这根大棒就很好用。可以在考核项目中加入审计整改一项，影响绩效得分，进而影响晋升或薪酬。也可以对重点项目进行追踪审计，考查整改的长效性。 II、审计整改的对策 一、和审计部门统一战线。与其与审计玩猫捉老鼠的游戏，倒不如与审计部门站在一起，共同研究有什么可以改变的地方。何况，良好的沟通从“心”开始。这是审计整改顺利推进的基础。 二、了解审计的关注点。审计整改，一方面考验的是被审计单位自己如何打算，另一方面考验的是被审计单位有没有改到审计的心坎里去。所以，首先要弄清楚审计的关注点，该有的资料一定要有，该明确的节点一定要明确，面上要过得去。否则，审计也没办法交差啊。就拿合规审计为例，审计关注的是过程上的控制，有申请，有审批，有执行，有存档资料；至于项目的利润、效率等则不是合规审计关注的。如果整改关注后者则南辕北辙。 三、保留操作空间。这是“下有对策”的核心所在。这是在充分执行前两项对策的基础上保留己方的操作空间。所有的审计本质上在做的事情是压缩被审计单位的操作空间。但是，被审计单位是应该对自己的业务负责的，也是对自己业务最了解的，所以自由裁量的空间永远存在，也是最需要和审计部门去争取的地方。举例来说，审批整改，从无到有是整改，审批权限如何设置也是整改，前者没有空间，但后者有。 - END - Post Views: 2,035 赞 0 赏 分享
