企业已经确认收入的售出产品发生退货时,应如何进行税务处理?答:根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函875号)的规定:“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的...
三种折扣涉税处理
1.商业折扣 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣,商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 (摘自国税函875号《关于确认企业所得税收入若干问...
跨年提前开票要不要缴企业所得税!
12月份先卖后买提前开票企业所得税如何确认收入? 【备注】所谓“先卖后买”,是指纳税人将货物销售给下家在前,从上家购买货物在后。企业如12月份未从上家购买货物:《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》...
税会差异:现金折扣不在财务费用核算
会计处理 财政部会计司权威解答会计处理实务疑难问题 问:企业在执行《企业会计准则第14号——收入》(财会〔2017〕22号)时,对于给予客户的现金折扣应当如何进行会计处理? 答:企业在销售商品时给予客...
商业折扣、现金折扣、销售折让与退回,企业所得税如何处理?
在企业的日常生产经营中为了商品促销通常会发生商业折扣行为,为了让购买方尽快支付货款通常会采取现金折扣方式,因产品出现质量等问题通常会发生销售折让与销售退回行为。那么,出现上述情况后,企业所得税又该如何...
现金折扣在企业所得税前扣除是否需要取得发票 ?
问题:我公司为一般纳税人的生产企业,销售货物时为及早收回货款,按照合同约定,在一定期限内给予购买方销售金额一定比例的现金折扣,按照企业会计准则的规定,将现金折扣计入财务费用,请问此费用未取得发票能否在...