请问一: 公司自查补交之前年度的印花税,如何账务处理?到底在哪个年度允许税前扣除? 答复: 只要是没有超过5年的,允许追补到税款所属年度扣除。但追补确认期限不得超过5年。 账务处理: 例如,企业补提去...
工资、薪金有关的涉税问题
问题一:计提了工资,但是一直没发放,要申报缴纳个税吗? 答复:一直没发,不需要申报个税。工资薪金的个税遵循的是“收付实现制”而不是“权责发生制”。只有发放工资薪金的时候才需要预扣税款,发放的次月申报个...
合同结算条款与招标文件不一致怎么审?
审计人员在进行投资项目结算审计时,发现合同结算条款与招标文件不一致,而且建设单位已委托造价咨询公司对结算造价进行了审核。这类问题是投资审计中经常遇到的,如何解决这类问题? 一、项目背景 某项目于201...
浅议如何做好大数据审计
随着信息技术的不断更新换代和计算机科学与技术的广泛应用,经济社会的各行各业都不可避免的进入了大数据时代,使用海量电子数据记录、核算、管理经济业务成为必然方式,传统的账簿式、手工式审计早已不能满足审计需...
安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税
我们接了一个工程项目,甲方向我们采购了消声器等环保设备,签订了采购合同开具13%的发票,又跟我们签订劳务安装合同安装这些设备,请问这个劳务安装合同可以按3%简易计税的方式吗?国家税务总局厦门市1236...
销售额超标准不办理一般纳税人登记范围
明确不办理一般纳税人登记的纳税人范围是:“按照政策规定,选择按照小规模纳税人纳税的;年应税销售额超过规定标准的其他个人”。其中,选择按照小规模纳税人纳税的政策依据有两个,一是根据《中华人民共和国增值税...
小规模纳税人征收率由3%降为1%的政策是如何规定的?
小规模纳税人征收率由3%降为1%的政策是如何规定的? 答: 一、根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)规定:自2020年3月1日至...
财政部等四部门 关于公布《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录(2021年版)》以及《资源综合利用企业所得税优惠目录(2021年版)》的公告 财政部 税务总局 发展改革委 生态环境部公告2021年第36号
财政部等四部门 关于公布《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录(2021年版)》以及《资源综合利用企业所得税优惠目录(2021年版)》的公告 财政部 税务总局 发展改革委 生态环境部公告2021年...
车船税滞纳金能否由车船税扣缴义务人代收代缴?
车船税滞纳金能否由车船税扣缴义务人代收代缴? 答:根据《中华人民共和国车船税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第611号)的规定:“第十四条 纳税人没有按照规定期限缴纳车船税的,扣缴义务人在代收代缴...
撰写审计报告的结构化梳理
结束一个项目,完成一个审计报告,这应该是不变的套路和流程。其实根据审计项目结果使用人的不同,并不是每个审计工作都需要规范的形成一个格式报告,比如口头的,会议ppt汇报,也是可以的,只要达到目的就行。但...