按清查结果编制“现金盘点报告表”，如果发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目进行核算。属于库存现金短缺的，应编制如下会计分录：借：待处理财产损溢 贷：库存现金属于库存现金溢余的...
出差取消，公司取得退票费专用发票，能抵扣进项税额吗？
我公司因员工出差计划取消，支付给航空代理公司退票费，并取得了6%税率的增值税专用发票。请问，我公司可以抵扣该笔进项税额吗？ 答：按照现行政策规定，航空代理公司收取的退票费，属于现代服务业的征税范围，应...
合同条款这样写印花税按含税缴还是不含税？
我司购销合同中合同价款条款格式为“ 技术服务报酬总额106000元，其中不含税价100000元，增值税率6% 增值税额 6000元。” 是否可以算作合同所载金额与增值税额分开标注，是否可以按不含增值税...
增值税减免税的会计处理
减免税属于增值税税收优惠范畴，随着我国增值税改革的深入以及减税降费力度的加大，减免税的类型越来越多，税务处理也各有特点。本文以增值税减免税会计处理为主题，针对不同纳税人资格和不同减免税情形，围绕项目免...
COSO内部控制要素：控制环境
内部控制概念中的控制环境始于董事会和高管层，他们为企业确定的“最高层基调”，是高管层对外正式发布的内部控制声明，如企业行为准则等。管理层应该在企业不同层面强调并强化这种期望。控制环境包括企业诚信和道德...
企业内部控制应用指引第 2 号——发展战略
企业内部控制应用指引第 2 号——发展战略 第一章 总则 第一条 为了促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条 本指引所称发展战略...
企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源
企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源 第一章 总则 第一条 为了促进企业加强人力资源建设，充分发挥人力资源对实现企业发展战略的重要作用，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 ...
经典稽查审计技巧
1、隐瞒收入 通 常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。这些作案成员有的是开票...
房地产企业增值税日常处理应重细节
房地产行业自2016年5月1日起，正式成为“增值税纳税人”，历经5年的增值税涉税管理后，大部分房地产行业企业已经深谙增值税核算、计税、申报、风险管理的各项内容。但笔者在实务中发现，部分房地产行业企业在...
一般纳税人转登记为小规模纳税人，未抵扣完的留抵税额如何处理？
我公司由一般纳税人转登记为小规模纳税人时，尚有未抵扣完的留抵税额，请问如何处理？ 答：根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第四条规定...
