企业收到一张增值税电子专用发票,自行打印后,增值税电子专用发票的纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章,是否可以作为报销入账归档的依据? 答:增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章,其法律效力、...
个人该项支出也要代开发票哦!否则多缴个税
留言内容:1、工头(没有办理营业执照)承包的建筑劳务,取得的收入是经营所得还是劳务报酬所得?实操中去税务代开发票要求按劳务报酬申报个税,请问依据是什么? 国税【1996】127号,第三条,从事建筑安装...
企业所得税弥补亏损明细表有两个新变化!汇算清缴要注意
企业所得税年度纳税申报表修订了,《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)有哪些变化? 答:该表的变化主要有以下两点:一是新增了第5列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限8年”;二是更新了“弥补亏...
建安企业外出经营如何缴纳增值税与企业所得税?
一、总公司直接管理的项目部 1、项目部不是分公司,只是建筑业企业一个内部生产单元,它不需要办理工商和税务登记。因此,这种模式下,项目部不具备税法上的独立性,发票是由总公司对业主开具,收入(包括会计收入...
拟IPO企业资金流水审核要点及核查思路
IPO辅导过程中总会提到要对发行人相关人员的个人银行卡流水核查,个人银行卡核查与企业银行流水核查有什么不一样?资金流水与发行人的经营成果广泛相关,相比企业账户个人银行卡核查存在诸多难处:(1)个人银行...
会计司答复收到税务部门的代扣代缴手续费如何进行账务处理等实务问题
根据企业会计准则,外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。非房地产开发企业签订土地出让合同,缴纳的印花税是构成无形资产的一部分还是入税金及附加科...
贷款损失准备金及纳税调整明细表有调整
企业所得税年度纳税申报表修订了,《贷款损失准备金及纳税调整明细表)(A105120)有哪些新变化?答:为减轻金融企业填报负担,大幅度缩减了原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)的填报范...
个人股权转让别代扣代缴错了个税?
根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第五条的规定,个人股权转让所得个人所得税,以股权转让方为纳税人,以受让方为...
租赁如何开水费发票?
国家税务总局公告2016年第54号 国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告 提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额...
如何理解书面合同确定的付款日期为纳税义务发生时间?
增值税纳税义务发生时间对建筑企业而言尤为重要,涉及税款预缴、纳税申报、会计核算、税率确认、发票开具等若干环节。 根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1)第45条的规定,增值...