房开公司土地增值税清算案 一、案情简介 2013年11月，B县地方税务局向已按核定征收缴纳土地增值税的XX房开公司送达了《土地增值税清算通知书》，要求其在规定期限内办理土地增值税清算手续，但该公司未按...
税局答疑23问：2021年2月热点问题
1.对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，优化后的预扣预缴方法是什么? 答：根据《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人...
企业向个人借款，如何进行账务处理和税务处理
当企业资金紧张时，对外融资是必然的。一方面可会向银行借款，另一方面也可通过企业间拆借，甚至还可向个人借款来渡过资金短缺的危机。本文要讲的是企业向个人借款时账务和税务的处理方式。 一、一定要签订借款合同...
总局：付款方和实际购买方不一致，发票开给谁？
付款方和实际购买方不一致，发票应该开给谁？ 2021年03月11日 来源：国家税务总局12366纳税服务中心 答：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，应按照实...
每日一学：月末“应交增值税”明细账如何结转？
《增值税会计处理规定》中，月末转出当月应交未交的增值税时，是否可以将“应交税费-应交增值税-销项税额”、“应交税费-应交增值税-进项税额”科目的发生额一并结转，转入“应交税费-应交增值税-转出未交增值...
最新政策：影响房租发票/代开发票等
将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。（摘自政府工作报告 ——2021年3月5日在第十三届全国人民代表大会第四次会议上 国务院总理 李克强） 直接影响 现政策：小规模纳税人发生增...
当月取得发票未入账是否可以在当月认证抵扣？
在目前的政策和环境下，进项税额的抵扣有且只有两个限制，一是技术上的限制，即要在发票勾选平台看得到，勾得上，二是用途上的限制，即用于简易计税、免税、集体福利、个人消费等用途的不得抵扣。至于对应的经济业务...
业务真实却收到虚开发票怎么办？
一、及时补开、换开发票 企业取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。 ...
2020年度企业所得税汇算清缴手册（含政策、申报表、税前扣除凭证和标准等
以下内容参考：国家税务总局、上海税务、厦门税务、宁波税务等相关资料，整理，仅供参考。 一、企业所得税汇算清缴适用范围 凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的...
公司贷款，银行放款及还本付息均通过股东个人账户，利息费用可以在税前扣除吗
公司直接自金融机构借款，发生的符合条件的利息费用可以在所得税前扣除。实务中，也可能是法定代表人或者股东个人自金融机构借款，然后转借给公司，公司支付利息的扣除问题，应当按照国税函〔2009〕777号第一...
