问：企业享受研发费用加计扣除的优惠政策，应当如何计算可以加计扣除的其他相关费用 答：根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2021年第28号)规定：“三...
制造业中型企业，是否只能在5月纳税申报期内申请存量留抵退税？
近日，财政部和税务总局联合发布《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号，以下简称“14号公告”），进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度。制造业...
36个月不能变吗？
增值税小规模纳税人适用3％税率的，现在开具了3％税率的专用发票，接下来的业务可以开免税发票吗？是不是开具了3％税率的专用发票接下来连续的36个纳税期限内就只能开具3％的普通发票，不能享受免税了呢？ 阳...
高新技术企业同时符合小型微利企业：如何选择/申报
能否同时享受高新技术企业同时符合小型微利企业条件时，是不是可以同时叠加享有小型微利企业所得税优惠： 不可以。按照《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）...
需填报A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表吗？
年度中间处置了一项固定资产，在企业所得税年度申报时该固定资产还需填报在A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表吗？ 答：需要。当年处置的固定资产，在企业所得税年度申报时，A105080资产折旧、摊...
纳税实务
支付境外费用如何代扣代缴增值税/企业所得税？
支付境外费用如何代扣代缴增值税/企业所得税？ 问题：我公司属于居民企业与境外一咨询公司签订了财税顾问协议，为我公司提供境外子公司与孙公司的财务分析及汇报，我公司支付顾问费前需要扣企业所得税与增值税吗？...
企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，如何进行税务处理？
企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，如何进行税务处理？沈阳税务答：根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务...
政府投资建设项目审计中发现的问题及建议
一、建设项目管理建设方面存在的主要问题 综合我市国家建设项目审计情况，政府投资建设项目在管理建设方面主要存在以下几个方面的问题 1、超概算投资较为突出 有的项目本身设计深度不够，概算粗略，中途变更多。...
这种房屋出租：房产税为0
一、政策规定 各中央企业要按照271号文件要求，对2022年被列为疫情中高风险地区所在县级行政区域（参照国家行政区划标准）内承租中央企业房屋的服务业小微企业和个体工商户减免当年6个月租金（四季度被列为...
2021年度企业所得税汇算清缴时，A107040《减免所得税优惠明细表》中，第一行“符合条件的小微企业减免企业所得税”，如何填写？
办理2021年度企业所得税汇算清缴时，A107040《减免所得税优惠明细表》中，第一行“符合条件的小微企业减免企业所得税”，如何填写？A107040《减免所得税优惠明细表》中，第一行“符合条件的小微企...
