公司委托施工单位建设办公大楼，未办理验收手续，也未办理产权证，会计处理上也还是在建工程科目核算，但是办公大楼已经投入使用，这种情况需要交房产税么？ 江苏省12366中心答复：根据《财政部税务总局关于房...
企业发生交通罚款，不得扣除如何申报？
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条：“罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算应纳税所得额时，不得扣除。” A105000《纳税调整项目明细表》填报说明：第19行“（七）罚金、罚款和被没收财物的损失...
合同资产与应收账款的区别是什么？
合同资产是新收入准则的新科目，表示企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。合同资产和应收款项都是企业拥有的有权收取对价的合同权利，二者的区别在于，应收款项代表的是无条件收取合同对价的权利，即企业仅仅...
新设立企业如何申报享受“六税两费”减免优惠？
新设立企业如何申报享受“六税两费”减免优惠？这个问题可以分两种情况来看： 第一种情况，新设立企业属于增值税小规模纳税人的，可直接申报享受“六税两费”减免优惠。 第二种情况，...
企业所得税视同销售的三个误区！
企业所得税中的视同销售，这也是企业所得税年度申报中纳税人容易忽视的地方之一。 所谓视同销售是指在会计上不作为销售核算，但按税法规定需确认收入计算缴纳税款的货物、财产或劳务的转移行为。一起看下面三个误区...
六个行业留抵退税政策适用哪些纳税人？
请问适用制造业等六个行业留抵退税政策的纳税主体如何确定？ 答：对于适用制造业等六个行业留抵退税政策纳税人的确定，延续了此前先进制造业留抵退税政策“从主”适用原则，按照纳税人的主营业务来判断纳税人是否满...
免增值税/六税两费减半等会计处理
1.免征增值税 （1）免征增值税分录 对于当期直接免征的增值税，企业无需进行账务处理。对于当期直接减免的增值税，企业应当根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的相关规定进行会计处理，借记...
税务机关如何核准纳税人的留抵退税申请？何时退还税款？
税务机关如何核准纳税人的留抵退税申请？何时退还税款？ 答：税务机关受理纳税人的留抵退税申请后，将按规定进行退税审核，并根据不同情况出具审核结果。第一种情形是，纳税人符合全部退税条件，且未发现任何风险疑...
小规模纳税人销售货物是否可以部分放弃免税？
小规模纳税人销售货物是否可以部分放弃免税？ 天津税务：可以。小规模纳税人不涉及进项税额抵扣问题，可以根据实际经营情况和下游企业抵扣要求，对自己取得的适用3%征收率的应税销售收入，部分享受免税政策，部分...
固定资产原值指期初还是期末的原值？
有网友提问，资产折旧，摊销调整明细表里，固定资产原值/累计折旧折旧摊销额，是指期初的原值，还是期末的原值呢？ A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中，“资产原值”应填报纳税人会计处理计提折...
