对于补发上年工资（个税新税制以前，包括补发以前月份的工资），应当如何计算个人所得税？即，是返回到工资的实际月份（年度）计税，还是在实际发放月份（年度）与当期的工资、薪金所得一并计税？一直有争议。近日正...
营业外支出还是管理费用？
生产过程中非正常消耗非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用应计入当期损益不得计入存货成本：1.自然灾害类损失列支于“营业外支出”，对应进项税额不需要转出2.管理不善所致的损失列...
增值税专用发票相关知识
增值税专用发票联次 增值税专用发票分为三联版和六联版两种，由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。 第一联为记账联，是销售方记账凭证; 第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证; 第三联为发票联，是购买方记账...
企业股权转让涉及哪些税？
问题：A公司（非上市公司）是增值税一般纳税人，2016 年以货币出资 1000 万元向甲公司投资，持有其 10%的股权，现准备将该股权以 1500 万元的价格转让给B公司，请问A公司该股权转让行为涉及...
无形资产处置会计分录及增值税
出售无形资产借：银行存款 无形资产减值准备 资产处置损益（出售发生损失时） 累计摊销 贷：无形资产 应交税费——应交增值税（销项税额） 资产处置损益（出售实现收益时）【备注】土...
支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策指引
新冠肺炎疫情发生以来，税务部门深入贯彻落实习近平总书记一系列重要讲话和重要指示批示精神，坚决执行党中央、国务院决策部署，积极发挥税收职能作用，全力参与疫情防控工作，支持企业复工复产，服务经济社会发展大...
法院判决书能否作为增值税差额扣除凭证？
问题：A公司是增值税一般纳税人，2015年通过法院判决取得一处抵债房产，无法取得债务人开具的发票。2020 年转让此房产时，能否以法院判决书作为增值税扣除额的合法有效凭证，差额计算缴纳增值税？如果可以...
固定资产必须关注事项
固定资产的成本，是指企业购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出。1.固定资产截止资本化时点：固定资产达到预定可使用状态日；2.“固定资产竣工决算日”通常晚于“达到预定可使用状...
小型微利企业缓缴2020年企业所得税账务处理
小型微利企业缓缴2020年企业所得税账务处理会计准则规定：当期所得税，是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税收法规为基础计算确...
房地产开发企业所得税梳理
一、政策依据 《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号） 二、收入的税务处理 （一）完工条件 符合下列条件之一的： 1.开发产品竣工证明材料已报...
