固定资产的成本，是指企业购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出。1.固定资产截止资本化时点：固定资产达到预定可使用状态日；2.“固定资产竣工决算日”通常晚于“达到预定可使用状...
小型微利企业缓缴2020年企业所得税账务处理
小型微利企业缓缴2020年企业所得税账务处理会计准则规定：当期所得税，是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税收法规为基础计算确...
房地产开发企业所得税梳理
一、政策依据 《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号） 二、收入的税务处理 （一）完工条件 符合下列条件之一的： 1.开发产品竣工证明材料已报...
收取会员费如何缴纳企业所得税和增值税？
问题：A公司是一家提供销售服装的企业，实行会员制，客户入会时需要缴纳会员费，取得会籍，购买服装时都要另行收费（有会员的可以打八折购买，无会员的没有任何折扣）。请问A公司收取的会员费是否缴纳企业所得税和...
购入存货合理损耗涉税处理
1.会计处理原则 合理损耗（比如运输过程水分流失等损耗）进入存货采购成本（不单独做损失），追加了合格存货的单位成本。 【例】增值税一般纳税人，购入原材料100吨，收到的增值税专用发票上注明的售价每吨为...
税务稽查中，印花税最常见的八个问题
印花税是每个公司都绕不开的税种，也是税务稽查人员在检查中关注最多的小税种，下面这些案例都是实际工作中企业经常会遇到的问题，虽然不难但出错率很高，分享给大家。 案例1：实收资本、资本公积发生变化，如何缴...
差旅费中涉及增值税的实务处理
差旅费几乎是家家企业都会发生，因此差旅费的财税处理几乎会计人员都会遇到。但是，看似平常而简单的差旅费，里面却包含了很多财税问题，其中税务问题就涉及到增值税等等。今天就来盘点一下差旅费中涉及到的增值税问...
现金折扣在企业所得税前扣除是否需要取得发票 ？
问题：我公司为一般纳税人的生产企业，销售货物时为及早收回货款，按照合同约定，在一定期限内给予购买方销售金额一定比例的现金折扣，按照企业会计准则的规定，将现金折扣计入财务费用，请问此费用未取得发票能否在...
非上市公司股权转让交增值税？
非上市公司股权转让交增值税？ 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号） 4.金融商品转让。 金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金...
股权（票）转让涉税政策梳理
股权（票）转让涉税政策梳理 一、增值税 注：股权转让不属于增值税应税项目 （一）股票转让增值税税目：销售服务——金融服务——金融商品转让 根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附...
