《国家税务总局关于华为集团内部人员调动离职补偿税前扣除问题的批复》（税总函299号）：企业根据公司财务制度为职工提取离职补偿费，在进行年度企业所得税汇算清缴时，对当年度“预提费用”科目发生额进行纳税调...
集权，集团财务管控的趋势
一、集团公司财务管控的重点方向集团公司对分子公司的财务管控目的有二：一是履行监控职能，二是贯彻总部管理意图。集团公司对分子公司财务管控的目的可通过哪些手段实现呢？主要手段有三个：一、管人；二、管财；三...
一般纳税人转登记为小规模纳税人，累计销售额该如何计算？
一般纳税人转登记为小规模纳税人，累计销售额该如何计算？ 答：累计应税销售额计算，应按照《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）的规定执行，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估...
关注固定资产一次性税前扣除政策
政策规定：《财政部、税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允...
出租不动产如何预缴或缴纳增值税
根据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)第规定：“第六条 纳税人出租不动产，按照本办法规定需要预缴税款...
销售商品或劳务同时收取运费运输费发票开具问题
加工企业为客户加工商品，同时收取商品加工费和运输费，委托运输企业运输且运费发票开给加工企业、加工企业无《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》且受托运输企业运输车辆为30吨级...
新收入准则下建筑企业预收款的账务处理
根据新收入准则的规定，建筑企业在收到预收款时，不再使用预收账款科目，而是以合同负债进行核算，由于合同负债为不含增值税口径，建筑企业在实务中需要关注对账和抵扣两个环节的账务处理。 举例：某建筑企业一般计...
年底将执行到期的12个税收优惠政策
2020年还有45天就结束了！这一年世界风云动荡，国内外大事不断，吸引了无数眼球。但对于财税人员来说，不要忘记关注自己的份内事，眼前事。有10个税收优惠政策即将执行到期，检视一下，是否赶上了这趟车。筹...
限售股的涉税处理
限售股，通俗地说是对销售有限制的股票，它是有价证券的一种，属于金融商品。本文对转让限售股的税务处理分税种进行梳理。 一、增值税 限售股的增值税处理包括持有期间和出售两个环节，持有期间取得的股息所得，属...
丢失普票拿什么记账？（税务局答复）
若您丢失了已开具增值税普通发票，应于发现丢失发票当日按规定办理发票遗失、损毁报告，并进行挂失后的处理。具体步骤如下： 第一步、办理发票挂失手续。深圳地区纳税人丢失已开具增值税普通发票时，应由丢失方于发...
