收 房产产权属于我司和集团另一企业共有，共同装修发生的统一装修费能否在两家公司税前扣除？ – 财税
房产产权属于我司和集团另一企业共有，共同装修发生的统一装修费能否在两家公司税前扣除？
5 月前
房产产权属于我司和集团另一企业共有，共同装修发生的统一装修费能否在两家公司税前扣除？
房产产权属于我司和集团另一企业共有，共同装修发生的统一装修费可按照以下规定在税前扣除：
根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法 》第十八条规定，“企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“应税劳务 ”)发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务 的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。” 【补充思考】 接受发票一方，给另外一方开具分割单，另外一方装修费可以按规定在企业税前扣除；需要提醒接受发票方（一般纳税人）如果取得增值税专用发票，仅仅自己承担部分可以按规定抵扣，给另外一方开具分割单部分不能抵扣进项税额。如房产产权属于A企业和集团另一B企业共有，发生装修费不含税100万元（A和B各资产承担60万和40万），取得增值税专用发票，不考虑其他特殊情况：
情形一： 增值税发票100万全部开给A，A将60万进装修费用，40万挂往来，开40万分割单给B，勾选100万专票，40万对应进项转出；B取得A40万分割单，按规定企业所得税税前扣除，因为没有取得专票，不能抵扣进项税额。
情形二： 增值税发票分别开给A和B，事情就简单，A和B都按照正常抵扣进项税额和税前扣除。
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