资产管理情况的审计报告
内审字【X0CC】X号
根据《XX公司内部审计制度》的规定及X0CC年度公司内部审计计划的安排，我们于X0CC年X月X日至X月X日对XX公司X0BB年X月X日至X0CC年X月X日期间固定资产的管理情况进行了审计，重点是对固定资产的信息维护及账实一致性进行审计，同时关注了实物资产的维修维护及相关事项。
负责人签署了承诺书，并对提供的相关资料的真实性和完整性作出了承诺。
现将审计情况报告如下：
一、基本情况简介
（XX本部）共包含以下职能部门：ZS剂生产部（A人）、KF剂生产部（B人）、CG部（C人）、GG服务部（D人）、ZH管理部（F人）、和GY研究部（G人）。
其中，GG服务部主要负责设备的CG、验收、设备设施及厂房的日常维护管理等。部门组织架构图如下：图略。
二、本次审计工作概况
（一）有关固定资产管理制度方面：
X.SS内控制度（含设备CG、日常维修维护、停用报废处置等）；
X.GG服务部岗位职责；
X.CW管理制度—固定资产管理。
（二）固定资产实地盘点方面
X.此次盘点由审计部、CW中心、GG服务部三个部门各派X人组成两个小组：
第一组主要负责KF制剂车间资产盘点，小组成员：XXX
第二组主要负责ZS剂车间资产盘点，小组成员：XXX
X.X0CC年X月X日至X月X日，各小组成员安排对其所负责资产进行全面盘点；
X.X0CC年X月X日至X日，账上有但尚未找到实物进一步落实，确保无遗漏。
（三）固定资产审计方面
X.X0CC年X月X日至XX日，共计抽取XX笔凭证，其中新增固定资产X笔，固定资产处置减少X笔，机器设备日常维修维护XX笔；
X.X0CC年X月X日至X日，查看业务部门提供的有关固定资产管理方面的制度、部门岗位职责、机器设备日常维修维护记录、备品备件CG计划及五金出入库单。
三、审计结果
（一）盘点前资产情况
截止X0CC年X月X日，YY固定资产账面原值XXX万元、净值XX万元，详细见下表：
| YY固定资产汇总表（盘点前CW提供） | ||||||||
| 序号 | 名称 | 类别名称 | 数量 | 原值 | 净值 | 备注 | ||
| X | 办公设备 | XX | XX | XX | ||||
| X | 机器设备 | XX | XX | XX | ||||
| X | 房屋建筑物 | XX | XX | XX | ||||
| 合 计 | XXX | XXX | XXX | |||||
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（二）盘点后的资产情况 X.CW账与实地盘点相符部分 A-X账实相符汇总表（实物有、账上有） |
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| 序号 | 名称 | 类别名称 | 数量 | 原值 | 净值 | 备注 | ||
| X | 办公设备 | XX | XX | XX | X个更衣柜 | |||
| X | 机器设备 | XX | XX | XX | ||||
| X | 房屋建筑物 | XX | XX | XX | ||||
| 合 计 | XXX | XXX | XXX | |||||
| 备注：根据IT部提供的生产用电子设备清单进行盘点，共计XXX台电子设备。其中：电脑9X台、打印机X台、扫描仪X台。 详见附件：A-X账实相符明细表
A-X-X账实相符汇总表（停用） |
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| 序号 | 名称 | 类别名称 | 数量 | 原值 | 净值 | 备注 | ||
| X | 机器设备 | XX | X,XX | XX.X | 确认实物存续状态 | |||
| 合 计 | XX | X,XX | XX.X | |||||
| 详见附件：A-X-X账实相符明细表（停用）
注：①X0XX年以前机器设备共计XX项，因设备使用年限较长（均已超过X年）且停用； ②X0XX年以后机器设备共计X0项，因生产GY改变、产能提高等原因，部分暂时停用。
A-X-X账实相符汇总表（报废） |
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| 序号 | 名称 | 类别名称 | 数量 | 原值 | 净值 | 备注 | ||
| X | 机器设备（报废） | XX | X,7X | X0X.X | 确认实物存续状态 | |||
| 合 计 | XX | X,7X | X0X.X | |||||
| 详见附件：A-X-X账实相符明细表（报废）
注：①因设备使用年限较长、生产GY改变、产品结构调整、产能提高导致设备超强度运转、部分环境潮湿和存在腐蚀性液体导致设备腐蚀生锈等导致报废； ②X0XX年X月购入一台平板离心机，因不能满足生产需求且未投入生产使用。
A-X-X设备调拨明细表（账实相符） |
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| 序号 | 名称 | 类别名称 | 数量 |
原值 |
净值 |
备注 | ||
| X | 机器设备 | 7 | CC.X0 | X.XX | 调到QZ | |||
| X | X | X.X0 | CC.99 | 调到HT | ||||
| X | X | X.09 | CC.X7 | QZ调入 | ||||
| 合 计 | XX | X0.09 | X0.XX | |||||
| 详见附件：A-X-X设备调拨明细表
注：①上述设备调拨仅涉及使用部门（单位）发生变动； ②有关调拨手续已经取得，无异常。
X.实地盘亏部分 B-X盘亏汇总表（账上有、实物无） |
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| 序号 | 名称 | 类别名称 | 数量 | 原值 | 净值 | 备注 | ||
| X | 办公设备 | X | X.XX | 0.X0 | 其中X0XX年 | |||
| X | 机器设备 | XXX | X,X7X | X9.X7 | X0XX年以前设备 | |||
| X | 机器设备 | XXX | XXX.X | XXX.X | X0XX年以后设备 | |||
| 合 计 | X7X | X,X9X | XXX.X | |||||
详见附件：B-X盘亏明细表
注：①此次盘亏资产共计X7X项，其中X0XX年有X项资产盘亏、X0X7年有X项资产盘亏；
②部分CW将其作为固定资产入账，而SS部门将其划分为耗材、配件等，如：过滤器等；
③部分设备已报废处置，但因报废处置资料未移交，导致CW未及时下账处理。
X.实地盘盈部分
C-X盘盈汇总表（账上无、实物有）
| 序号 | 名称 | 类别名称 | 数量 | 原值 | 净值 | 备注 |
| X | 机器设备 | XX | 0.00 | 0.00 | 处于使用状态 | |
| X | X7 | 0.00 | 0.00 | 处于停用状态 | ||
| X | XX | 0.00 | 0.00 | 处于报废状态 | ||
| 合 计 | XX | 0.00 | 0.00 | |||
详见附件：C-X盘盈明细表
注：①因上述资产属于盘盈资产，故资产净值暂未列入。
D-X未转固汇总表
| 序号 | 名称 | 类别名称 | 数量 |
原值 |
净值 | 备注 |
| X | 机器设备 | XX | 0.00 | 0.00 | 已完成安装调试，但未进行验收 | |
| X | XX | 0.00 | 0.00 | 设备已购入到厂，但未进行安装调试 | ||
| 合 计 | XX | 0.00 | 0.00 | |||
详见附件：D-X未转固资产明细表
注：①因上述资产未进行安装调试或验收，CW尚未转为固定资产所致。
四、审计发现问题
（一）制度设计方面
X.《SS内控制度》在“卡片编号设置、信息填列、设备发生内部调拨时其卡片编号是否随之更改和设备定期盘点”方面缺少条款约定。
实物盘点过程中发现卡片信息填列不完整、设备发生内部调拨时，卡片编号随之更改无法与CW固资编码统一。
（二）制度执行方面
X.审计过程中针对部分设备抽取相关的评估资料，SS部门未提供上述资料；
《SS内控制度》第三章 设备设施日常管理中第N条规定：
①设备停用需经ZB部门、技术小组、使用部门共同评估，形成停用评估报告并签字确认；
②设备报废需经ZB部门、技术小组、使用部门进行已停用设备评估完成报废评价报告并签字确认。
X.盘点发现，停用、报废设备未进行分类管理和存放。
如平板离心机,未投入生产使用，被放置于QC场旁边的空地上，常年日晒雨淋。
《GG岗位职责》中X.XX项规定“负责组织人员不定期清理厂区内淘汰老旧设备并进行整体归置和后续的管理”。
X.SS人员未对设备维修结果进行确认，如X0XX年X月XX日，关于ZS剂生产部TQ车间冷库机维修验收单无SS人员签字确认。
《GG岗位职责》中X.X项规定“SS人员负责对维护设备保养和修理过程及结果进行监督和确认”。
（二）实物盘点方面
X.设备购置到厂存在长时间未安装调试、验收、使用时故障频繁发生等异常情况，涉及合同金额XXX.XX万元，已支付XXX.XX万元，剩余XXX.X万元未支付。如：
①X0X7年X月XX日与VV公司签订的设备CG合同，合同约定设备到厂安装调试完毕并生产十批合格产品后即可办理验收。但现场盘点时该设备并未验收且使用过程中多次出现故障，已严重影响车间生产，目前已支付X%的设备款；
②X0X7年X月XX日与NN公司签订的设备CG安装合同，实物盘点过程中，上述X台设备已完成安装调试但未进行验收和投入生产使用，目前已支付X0%的设备款。
X.设备款已按照合同约定支付到相应的比例，但厂家长时间未开具全额的增值税专用发票，导致CW部门一直未转固和计提折旧，涉及合同金额XXX.00万元，已支付XXX.X0万元，剩余XX.X0万元未支付。如：
①现场盘点中发现，X0XX年X月CC日与SS公司签订X杆式冷水机组，总价值XXX万元的购置合同，合同条款约定：需方付款至合同总价的9X%，X个工作日内供方开具全额的增值税专用发票。实际执行过程中，公司已严格按照合同约定支付至合同总价的9X%，但一直未收到供应商开具的专票。
X.车间生产用设备日常管理存在异常。如：
①ZS剂和KF制剂车间部分设备卡片脱落、设备卡片信息与设备铭牌信息不一致；
②卡片信息会根据设备具体使用车间不定期的编写设备卡片编号，导致实物盘点时，CW账上部分设备的卡片编号与实物编号不一致。
（三）审计抽样方面
X.零星维修工程验收单填列不规范。如：
①抽凭过程中发现“X0XX年X月XX9# GG服务部AA报车间环氧自流坪地面修补费用X.X万元，工程验收单中未填列项目内容和验收结论。
五、审计建议
X.在《SS内控制度》中新增卡片编号设置、信息填列、编号变动和设备定期盘点方面的制度规定；
X.严格按照《SS内控制度》规定对联合使用部门、ZB部门、技术小组共同对停用、报废的设备进行评估形成评估报告，对其分类管理；
X.对盘点过程中发现的异常情况及时查找原因，形成处理报告并上报公司领导批准，督促业务部门处理；
X.针对此次盘点账实相符所涉及到的资产，CW部与GG服务部需共同对资产的信息进行更新和维护，从而使其部门之间信息维护一致；
X.对盘点过程中盘亏的资产应尽快形成处理报告，并报公司领导批准之后及时处理。
XXX公司SJ部
SJ组成员：
X0CC年X月XX日