跨年提前开票要不要缴企业所得税！

admin

3 年前

12月份先卖后买提前开票企业所得税如何确认收入？

【备注】所谓“先卖后买”，是指纳税人将货物销售给下家在前，从上家购买货物在后。企业如12月份未从上家购买货物：

《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）：除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：1、商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；

2、企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；

3、收入的金额能够可靠地计量；

4、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

根据上述文件规定，由于已发生或将发生的销售方的成本不能够可靠地核算，所以不满足企业所得税确认收入条件，12月份（当年）不需要确认企业所得税收入，应等满足上述确认收入条件时确认收入。

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