税收筹划前，咱先别交冤枉税，可好？

好多财务人员经常问我，如何做好税收筹划？如何学会节税？大家都想给企业筹划一下，合理、合规的少交税。前几天，一个国企的朋友找我想让我给他们公司做做税收筹划，我说，做税收筹划之前我必须了解你们公司的具体情况，比如：你们所处的行业、你们的主营业务、你们的资产总额、销售规模、需要提供企业的资产负债表、利润表等等，最好再看下企业的账。这个朋友说，提供这些资料都没问题。我通过看这家企业的账，发现这家企业交了很多冤枉税，我都感觉特别心疼，咱们就举例子说个小税种吧，说下他们的印花税，印花税是列举制的，在列举范围内的交，不在这个列举范围的就不用交，这家企业白白交了很多税！哎，心疼！

1、比如：这家企业签了一个450万的监理合同，按技术合同万分之三缴纳了印花税，监理合同不在印花税列举范围内，本不用交印花税，这家企业白交了。

2、这家公司与工程造价咨询公司签订的55万元的工程造价咨询合同也按“技术咨询合同”（税率为0.3‰）缴纳了印花税。根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（1989）国税地字第34号第二条规定：关于技术咨询合同的征税范围问题技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。有关项目包括：（1）有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目；（2）促进科技进步和管理现代化，提高经济效益和社会效益的技术项目；（3）其他专业项目。对属于这些内容的合同，均应按照"技术合同"税目的规定计税贴花。至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

依据上述规定，工程造价咨询合同不需要按技术合同缴纳印花税。这家企业也白交了！

3、这家企业签了物业服务合同，也按万分之三缴纳了印花税，物业服务合同同样也不在印花税列举范围内，不需要缴纳印花税。这家企业交冤枉税的其他的还有很多，不再一一列举。

依据：《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

另外，这家企业还有一些印花税税目用错的情形：比如，企业签订的280万的勘察设计合同，应按“建设工程勘察设计合同（税率为0.5‰）”错按“技术合同”按所载金额0.3‰缴纳的印花税；还有企业的"修缮"合同应按"加工承揽合同（税率为0.5‰）"而错按"建筑安装工程承包合同（税率为0.3‰）"缴纳了印花税。

再给大家列举一下更多企业普遍多交印花税的情形：

1、企业之间、企业与个人之间借款，签订的借款合同不缴纳印花税。

依据：借款合同印花税指的是签订借款合同需要缴纳的印花税，按照规定，银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同按借款金额万分之零点五贴花。企业或个人属于非银行及其他金融组织，因此，企业或个人与借款人所签订的借款合同无需缴纳印花税，实践中，发现很多企业这块的印花税多交了。

2、企业与银行或其他金融机构签订的借款合同需要交纳印花税，但对于小微企业来说，有优惠政策：根据财税[2017]77号规定：自2018年1月1日至2020年12月31日期间，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。中小企业划型标准依据工信部联企业〔2011〕300号文件判定。很多小型、微型企业这块的印花税也白交了。

提醒大家，咱们考虑为企业做税收筹划前，咱先别交冤枉税，可好？

关于纳税筹划，其实更多的是企业整体规划，更多的是对优惠政策的应享尽享，更多的是从业务源头开始，更多的是从合同签订开始。关于纳税筹划，我想对大家说三句话：

1、节税的前提是别违法，别带来风险，控制风险比节税更重要。千万不要从找发票上乱做文章，纳税筹划如果仅仅靠开票来解决税负，那可能后续会为企业会带来巨大的税务风险！

2、纳税筹划，筹划的不仅仅是一个税种，要整体考虑，切记不要顾此失彼，否则就是失败的筹划！纳税筹划，一定不是单纯为了减少税款为主要目的，控制风险很重要，如何不让纳税义务从源头上出现和发生，才是筹划的根本，因此财务人员还要从业务源头入手筹划才可以。税怎么交不是要看账怎么做，而要看业务怎么做！税务来源于业务，财务只是如实记录和反映企业已经发生的经营情况，节税靠的是业务流程改变，靠的是商业模式的改变，靠的是决策层思路的改变。

3、利用税收优惠政策来纳税筹划是最基础、最安全的筹划方式，财务人员可以利用税收优惠政策来节税，但是一定要正确恰当地利用政策，不要歪曲税收政策，利用优惠政策不要过于激进，应慎用政策。另外，企业财务若要做好纳税筹划，必须学好专业，专业技术过硬才能考虑周全，为企业降低风险！

最近，大家一直说业财融合，那什么是业财融合？业财融合的最高境界:不是财务懂业务，而是在企业做招商方案的时候，财务总监就要参与核算了。
----你们家的财务总监参与到这个环节了吗？