收集捐款的渠道是否明确、公布的渠道是否可控、是否合规。不合规、不可控、不公开、不透明，就有可能被挪用或私吞。
可以延伸至收款的来源，从收款显示的来源追查是否存在组织人员代转、其它隐藏账号或渠道转入的情况。
资金的管控
制度、流程等相关的规定，人员不相容职责是否分离、授权是否明确等，这些是必须要看的，这里不赘述。下面主要从资金的流入、流出、余额，三个环节来进行说明。
环节1：流入
资金的流入相对实物管控要容易些，除非是转交的或是非正式渠道捐赠的。其中，收取现金的相对不容易控制。
思路：
获取信息
获取所有的流入渠道、所有账户的信息，可以通过询问、公开信息、银行、电话扮演捐赠人进行咨询等途径获取。
收款凭据
有凭据的查凭据，注意凭据的领、用、存，是否连续编号，不能多本共同使用等。收款凭据开出的金额、捐款方的信息要与实际收到的信息进行核对，例如，谁，需要考虑存在代捐的情形，同时注意代捐人是否异常，异常如同一个代捐人频繁出现；金额是多少，付款形式；捐的哪个项目，经办人信息等。
但是，有很多好心人，丢下钱就走了或是匿名捐的，这个就比较难。这种情况下，要获取所有收钱的渠道或收钱点的信息，关注这些地方人员是如何配备的，相对来说，两个人比一个人的风险小；现场有捐款箱的，现场人员不能有开启捐款箱的钥匙，在捐款箱开启清点时，要求有两个及以上人参加，并签字确认。
捐款人主动要求收款凭据一定程度上是保证了资金的安全。
账实核对
正查：收钱的记录（台账、公开信息等）、实际到账的金额、时间，与受赠的记录进行比对，关注是否足额、及时。
逆查：从收到的资金，查取捐款人信息，联系捐款人，核实时间、金额、付给谁、付款形式等。
环节2：流出
明确收到资金的用途，专款专用，最好是可以设置专户。
思路：
专户。是否设置专户，如果是混用，查起来会比较困难，被挪作他用的可能性极大。
合规。使用是否合规，例如，用途、标准（给A还是给B,给多少）、审核的时间（先发后批、延期）、审核的依据、审核人等。拿着捐赠人的钱，盖大楼、发福利、吃喝玩乐，可能就不一定对。借款科目值得关注。
根据情况，可以抽取最终的收益人进行实地考察，是否真的符合条件，是假穷还是真富，光坐在办公室看看资料可能不一定行。
如果收到的捐款用来采购物资、购买理财、进行投资的，需要延伸至相关业务环节。
环节3：余额
收入与支出如果都是真实、准确的，这个余额就容易检查，否则极易被挪用。
思路：
实物盘点。盘一切可以盘的保险箱、一切可以放现金及现金等价物（现金、支票等）的地方。所以，盘点前需要先知道，这些东西都放在哪里。
银行账户。检查所有的银行账户，注销的账户也要给予一定的关注。财务账与银行账核对、检查往来账。可以通过网银获取银行的实际数，与财务的账上数进行核对，关注银行余额调节表中的未达账，尤其是长期的。
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