内部审计视角下公立医院后勤物资成本管控

2、物资购领随意性大，存在浪费情况。一般情况下，医院大部分后勤物资单价不高，领购控制程序不规范，使用数量管理没有定额标准，资源浪费现象严重。

3、后勤水电等零星维修、配件质量无保障，返修频率高。电脑、打印机处置更新流程较随意，影响临床服务质量和患者满意度，不利于医院各项业务的有序开展。

1、医院后勤物资成本控制具体内容

办公类：办公用品、医疗文书、塑料制品、清洁用品、棉织品和鞋类、低值易耗品、电脑耗材、其他类。

后勤保障类：电工材料、水工材料、五金材料、其他类维修材料。

设备维修类：设备维修材料。

2、医院后勤物资成本管理组织

为保证成本管控工作方案有效实施，医院成立由办公室、审计处、运营管理处、信息中心、物流中心等职能科室组成的成本管理小组，具体开展工作。各临床病区、医技科室、消毒供应室、设备维修部、后勤处等成本中心设兼职成本核算员。审计处重点落实控制点监督，加强采购计划编制、申请采购、采购合同、授权审批、验收入库、采购付款、仓储保管、出库、盘点核对、处置等关键环节定期和不定期监督。

3、医院后勤物资成本管理具体方法

①规范管理：全院各种后勤物资实行预算计划管理，全院各科室每月所需物资均须从 HERP 系统申报计划和申请领用，否则不予发放。

②简化流程：普通办公用品实行科室定量管理，不需履行审批手续；特殊办公用品，包括各种会议等使用办公用品、控制类办公用品（如电水壶、移动硬盘、U 盘等）等，须从 OA 系统“特殊办公用品申请流程”办理，由院办公室审批后领用；低质易耗物资，包括各种办公家具等，须从 OA 系统“后勤物资申购流程”办理，由后勤处审批后领用；维修类材料，包括后勤维修材料、设备维修材料和电子产品维修材料，按实际消耗办理出库，实行总量控制，过程管理。电子产品，包括计算机、打印机、投影仪等，须从OA系统“电脑及外设申请流程”办理，由信息中心审批后领用。

③落实责任：办公室负责制定普通办公用品管理细则和流程，测算季度、年度各科室（临床、医技）的使用量，并每季度对各科室使用情况进行评估考核报运营管理处；负责特殊类办公用品的审批。后勤处负责制定全院后勤维修材料管理细则和流程，测算季度、年度的使用量，加强过程管理；负责低质易耗材物资的审批。信息中心负责制定全院电子产品维修耗材管理细则和流程，测算季度、年度使用量，加强过程管理；负责电子产品的审批。设备维修部负责制定全院医疗器械维修材料管理细则和流程，测算季度、年度使用量，加强过程管理。物流管理处负责各种物资的采购，及时办理入出库，确保数据的准确。运营管理处负责协助各管理科室制定各项定量标准，汇总、审核评估结果，兑现奖惩。审计处负责对上述管理科室、评估结果、审批流程和管理成效的审核。

4、医院后勤物资成本管控绩效奖惩

医院后勤物资管理实行“统一计划，集中采购，归口管理”的管理机制，按季度执行考核。各归口管理职能科室根据归口管理部门季度成本管理情况向分管领导汇报，并将评价结果报运营管理处纳入绩效考核。